【明報專訊】近年隨着科技的發展日益先進，企業出事及犯案的精密程度愈來愈高，甚至涉及關係複雜的糾紛，致企業的運作受到嚴重影響，最終連累投資者及消費者。安永亞太區主管合伙人（糾紛協調及審查服務）霍德傑（Chris Fordham）不諱言，在大中華地區那些受較多監控的行業如銀行、醫藥行業、汽車等領域，被發現出事最多。該行合伙人余文謙更指，跨境交易及表外金融活動日增，亦增加了偵查的難度。
內地醫療涉不同利益 美企易墮法網
霍德傑稱，內地的醫療領域，因為涉及不同的利益輸送環節而較易出事，加上很多外國藥業企業均到內地，受到美國《反海外貪污法》規範下，藥企一旦在中國犯案出事，很容易連環墮入法網，遭美國監管機構緊盯及處分。
通常區內企業作案，除了慣常運用信用證外，亦在採購、佣金、確認收入及財務報表等不同環節做手腳。余文謙更補充，做案者「萬變不離其宗」，多數傾向取易不取難，騙局就算有不同變化，充其量只是作案渠道及工具不同而已。貿易融資及廣東省珠三角地區跨境交易往往是最容易給有心人下手做案，當中包括借貿易融資谷大交易額、和同伙設人頭公司借助銀行額度轉移資金、經互相擔保機制下子公司借母公司備用額度擔保來港作欠實際交易的低息貿易借貸，致貿易融資機制變成提款機。凡此種種，均引起包括金管局在內的監管機構注意。
貿易融資跨境交易 易設騙局
除了貿易融資較易讓企業及犯事者上下其手之外，余文謙稱，在他們工作過程中，亦發現愈來愈多有人借助資產負債表以外的金融活動，存心做假，令偵查難度增加。當中最明顯的例子是，企業在上市前、後的報表狀況出現較大差異，啟人疑竇。因此他認為，監管當局早年要求保薦人加緊盡職審查程序及實施刑事化的懲罰機制，有助提高報表準確性。
網購成罪案溫牀
邁向科網時代，犯案手法亦出現變化。余文謙舉例，過往作案者較多使用銀行承兌匯票，在近年已經大為減少，反之隨着網購變得流行，轉為盜用戶口作案，令網購變成罪案的溫牀。市面出現的餘額寶、P2P借貸等，增加網絡罪案發生的風險。
環顧全球，余文謙認為，香港在反洗錢方面的表現向來良好，包括金管局在內等監管機構，已經發出很多具體的指引供銀行界參考及執行，證監會亦加緊工作處理反洗錢的問題。
明報記者 陳偉燊
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