【明報專訊】政府委託香港大學研究團隊，進行「香港退休保障的未來發展」研究計劃的報告（下稱研究報告），建議政府設立老年金，市民年屆65歲就有領取的權利，這個報告與建議，將重新掀起設立退休保障計劃的辯論。全民退保的永恆爭議是「誰付鈔、誰受惠」的問題，在香港已經討論了約40年，現在備受詬病的強積金計劃，就是上世紀90年代一次討論的產物；今次舊事重提，各方能否達成共識，徹底解決全民退休保障安排，由於涉及不同階層和不同年齡組別等等切身利益，可預見困難絕對不能小覷。
建議開徵薪俸老年稅
僱主僱員都要承擔
本港人口老化，增加的老年人口，耆老（75歲以上）所佔比例愈來愈大，研究報告指出，現時65歲及以上的100萬長者，其中18萬倚靠綜援過活，其餘42萬領取長者生活津貼，按政府制定的入息中位數的一半為「貧窮線」的定義，2012年本港長者之中，每3個就有1個生活在貧窮線之下。另外，未來10年是「戰後嬰兒」退休高峰期，這一年齡組別的人士，大多從事製造業及低技術服務業，收入偏低儲蓄有限，退休時可領取的強積金，一般估計不逾50萬元，因此，未來10年，他們對老年生活保障有殷切需求。
未來30年，老年人口持續增加，其中數以百萬計經濟財政拮据，缺乏足夠能力應付退休生活，政府與社會絕對不能漠視，推動落實全民退休保障，讓貧困長者有固定資源過起碼的生活，基本上做到老有所養，是各方的責任，特別是香港已經晉身富裕社會，若大量長者惶惶不可終日，為生活掙扎，這是很大的諷刺。
研究報告建議政府設立的老年金，市民年滿65歲就可以領取，每月3000元，資金來源方面，政府除了一筆過注資500億元作為種子基金，並把現在用於生果金、長者生活津貼及長者綜援中標準金額的開支撥入；另外，報告建議引入「薪俸老年稅」（payroll old age tax），僱主和僱員按僱員薪金數額，分3級累進繳付稅款。
全民退休保障最敏感的資金來源，初步看來，老年金以徵稅方式匯集，來源十分穩定，而且具持續性；由於薪俸老年稅透過現行稅務系統或強積金供款制度徵收，行政費用應可減至最低。因此，老年金資金來源簡單明確，可操作性高。至於未建議增加利得稅、調撥強積金供款等，相信是為了減少爭議和阻力。
歷來本港只有小部分人納稅，以2011/12課稅年度為例，納稅人口僅163萬，佔全港360萬工作人口45%，當中80%薪俸稅收入來自20萬人，即相當於360萬工作人口的5%。其餘55%工作人口、約200 萬人毋須繳稅。即是說，除了政府的部分，薪俸老年稅基本上由僱主和僱員承擔，納稅打工仔和中小企業最受影響，接下來的討論中，他們必然提出異議。
公司利得稅不納入為老年金資金來源，固然可以避免商界反彈，不過，責任承擔不患寡而患不均，若中小企業要挹注老年金，而年賺億計、十億以至百億計的大商家，卻毋須為這項全民計劃作出較大的貢獻，將會成為爭議點。研究報告排除利得稅與老年金的關係，或許有點輕率，思慮未夠周全。
是否審查都有問題
應以助有需要長者為主軸
老年金建議的另一個爭議點，相信會是市民毋須資產審查，只要年屆65歲，每月就可以領取3000元。歷來，社會上有較大共識，就是資源有限，應該用於協助有需要的人，不過，這個共識建基於扶貧、社會安全網的概念，而退休保障則涉及全民，若排拒有一定資產者，則老年金就成為另一個扶貧項目，而非全民退休保障計劃；另外，老年金若有資產審查，即是並非市民權利，就會出現掙錢較多市民負擔貧困市民退休生活的局面，會否打擊市民納稅的積極性，值得注意。
研究報告有觸及這一點，認為可參考澳洲和瑞典的做法，即符合領取老年金的長者，若收入和資產超過特定界限（達到相當高的數額），他們將被視為自動放棄權利。港大研究團隊發現，生果金自1973年推行以來，無論金額多少，總有一成多合資格長者沒有領取，因而認為老年金是否設立審查機制，對整體財政影響不大。有沒有審查機制，會牽動納稅取態和富人領老年金而衍生的矛盾，可見全民退休保障涉及利益之錯綜複雜，探討具體細節就會暴露出來。總體而言，老年金仍應以幫助有需要長者為主軸，宜制訂機制，讓不需要者勿佔用有限資源，使老年金的資源更集中，發揮更大效用。
老年金建議即使穩定可行，不過據研究顯示，按建議的財政安排，老年金到2042年也會基本上「乾塘」，要另外安排資源才可以持續，而屆時65歲以上長者人數估計增至256萬，情况確切反映退休保障問題之之嚴峻。28年之後的事，只要全民退休保障開了頭，屆時自有解決的智慧，若今次退休保障計劃仍然不了了之，也就沒有「乾塘」的問題，但是香港老年化及全民退休保障的問題是不會消失的。因此，一個現實抉擇擺在全民面前，誰也躲避不了。
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