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【明報專訊】近年屢有爭產新聞出現，大家自覺沒有千億家產，應該不會有爭產情况出現。但有沒有考慮當子女在海外工作或計劃定居，特別歐美地區涉及遺產稅問題，曾經有位私人銀行經理告訴筆者，他客戶的兒子因為身在美國，父親過身後有筆龐大遺產，不幸地兒子未有能力繳付遺產稅，差點要破產。若閣下資產達3000萬元或以上，子女也想在外地升學或就業，便可考慮成立信託。信託的優點是避免歐美高稅國家及爭產發生，但每年也要繳付信託費用，所以要衡量資產值不值得開設信託基金。
一位私人銀行家與筆者傾開客戶常忽略的事情是什麼？他認為，中國人多少關注信託或遺產問題，因為不多不少也有忌諱。他常處理客戶資產調配時，首要是了解客戶或家人會否有意在歐美退休或就業，因為歐美稅率較高。成立信託可以免除一些國家較重遺產稅外，萬一遇上突發事情，若早為資產安排如何分配，也減少家人親友的爭拗。
成立信託 仍可變條款
事實上，有讀者會擔心一旦成立了信託，就沒有話事權。其實，成立信託後，託管人仍可以不時更新條款或調配資產。古語有句話「養兒一百歲，長憂九十九」，若怕子女在幼小時候難以處理大筆遺產，父母可以在信託的條款中指明，要當子女達到一定要求時（例如大學畢業後，或結婚時），才轉移部分或全部資產。好像《人在江湖》男星占士甘度芬尼（James Gandolfini）早年在羅馬猝逝，他生前遺下總值約7000萬美元（約5.46億港元）遺產，包括物業、衣物及首飾等，大部分撥歸他跟前妻所生13歲兒子米高名下，目前先以信託基金形式代為保管，直至21歲成年後才交回米高處理。
更可在信託條文中加入獨特的條件，如生了男孫可在信託中撥出一筆特別獎金。受託人會執行有關條款。當然，縱然條款列明得鉅細無遺，將來的事情還是無人能預知。信託一般分為可撤銷（Revocable）和不可撤銷（Irrevocable） 兩種。可撤銷信託比較有彈性，可以配合委託人的需要加以調整，甚至取消。如下一代不「生性」，受託人可選擇不分配財產給該名受益人。
現時，有不少富二代甚至富三代，也會到外國留學，甚至希望留在當地工作，一旦成為當地公民，家長不要忽略稅制。不同國家、行政區的稅制各有不同。有些國家，當你一旦擁有移民身分後，就開始進行環球繳稅，執行嚴謹。近年各界議論紛紛的FATCA（美國《海外帳戶納稅法案》）提案正是一個好例子。目前中港等地沒有遺產稅，但部分歐美國家會徵收遺產稅。在美國，若要繼承一棟市值1000萬美元的物業，單是遺產稅就可高達400萬美元。再者，遺產的價值一般以去世當日計算的。在其後法庭認證期間，資產隨時因市况波動而令價值下跌。比方原本價值1000萬美元的物業，遇到金融海嘯，可能最後只賣出400萬美元，甚至還不夠支付遺產稅，可謂得不償失。
另外，亦有些政府會對升值資產徵收約30%的增值稅。若現值340萬美元的物業當初以100萬美元購入，增值稅即約72萬美元。更有國家繳收隔代稅（generation skipping tax），意味由第三代直接繼承的資產，稅務代價更高。在決定移民前，留意當地稅制，及早重新審視及部署財富規劃。需要時，可利用信託等財富管理工具，將資產脫離遺產之列，減輕稅務負擔。
首選環球性信託公司
客戶作為委託人，要選擇一間信譽良好的信託公司，要看看其業務的環球性，因為熟悉地區愈廣泛，愈可避免跌入當地稅務盲點。當尋找合適信託公司，該受託人會與閣下簽訂草擬信託契據（見表）。然後信託設立人提供意向書，指引受託人如何行使酌情決定權。意向書對受託人並沒有法律上的約束力，但透過意向書，可讓受託人理解委託人的個人情况，意願及向受託人提供指引。信託設立人在生時可隨時修改意向書，最後便可將資產轉移至信託。
明報記者
[龍彩霞 理財專題]
一位私人銀行家與筆者傾開客戶常忽略的事情是什麼？他認為，中國人多少關注信託或遺產問題，因為不多不少也有忌諱。他常處理客戶資產調配時，首要是了解客戶或家人會否有意在歐美退休或就業，因為歐美稅率較高。成立信託可以免除一些國家較重遺產稅外，萬一遇上突發事情，若早為資產安排如何分配，也減少家人親友的爭拗。
成立信託 仍可變條款
事實上，有讀者會擔心一旦成立了信託，就沒有話事權。其實，成立信託後，託管人仍可以不時更新條款或調配資產。古語有句話「養兒一百歲，長憂九十九」，若怕子女在幼小時候難以處理大筆遺產，父母可以在信託的條款中指明，要當子女達到一定要求時（例如大學畢業後，或結婚時），才轉移部分或全部資產。好像《人在江湖》男星占士甘度芬尼（James Gandolfini）早年在羅馬猝逝，他生前遺下總值約7000萬美元（約5.46億港元）遺產，包括物業、衣物及首飾等，大部分撥歸他跟前妻所生13歲兒子米高名下，目前先以信託基金形式代為保管，直至21歲成年後才交回米高處理。
更可在信託條文中加入獨特的條件，如生了男孫可在信託中撥出一筆特別獎金。受託人會執行有關條款。當然，縱然條款列明得鉅細無遺，將來的事情還是無人能預知。信託一般分為可撤銷（Revocable）和不可撤銷（Irrevocable） 兩種。可撤銷信託比較有彈性，可以配合委託人的需要加以調整，甚至取消。如下一代不「生性」，受託人可選擇不分配財產給該名受益人。
現時，有不少富二代甚至富三代，也會到外國留學，甚至希望留在當地工作，一旦成為當地公民，家長不要忽略稅制。不同國家、行政區的稅制各有不同。有些國家，當你一旦擁有移民身分後，就開始進行環球繳稅，執行嚴謹。近年各界議論紛紛的FATCA（美國《海外帳戶納稅法案》）提案正是一個好例子。目前中港等地沒有遺產稅，但部分歐美國家會徵收遺產稅。在美國，若要繼承一棟市值1000萬美元的物業，單是遺產稅就可高達400萬美元。再者，遺產的價值一般以去世當日計算的。在其後法庭認證期間，資產隨時因市况波動而令價值下跌。比方原本價值1000萬美元的物業，遇到金融海嘯，可能最後只賣出400萬美元，甚至還不夠支付遺產稅，可謂得不償失。
另外，亦有些政府會對升值資產徵收約30%的增值稅。若現值340萬美元的物業當初以100萬美元購入，增值稅即約72萬美元。更有國家繳收隔代稅（generation skipping tax），意味由第三代直接繼承的資產，稅務代價更高。在決定移民前，留意當地稅制，及早重新審視及部署財富規劃。需要時，可利用信託等財富管理工具，將資產脫離遺產之列，減輕稅務負擔。
首選環球性信託公司
客戶作為委託人，要選擇一間信譽良好的信託公司，要看看其業務的環球性，因為熟悉地區愈廣泛，愈可避免跌入當地稅務盲點。當尋找合適信託公司，該受託人會與閣下簽訂草擬信託契據（見表）。然後信託設立人提供意向書，指引受託人如何行使酌情決定權。意向書對受託人並沒有法律上的約束力，但透過意向書，可讓受託人理解委託人的個人情况，意願及向受託人提供指引。信託設立人在生時可隨時修改意向書，最後便可將資產轉移至信託。
明報記者
[龍彩霞 理財專題]
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