只有調查權 沒有處罰權

【明報專訊】成立於2007年的財務匯報局，雖然是本港法定監管機構，但目前僅擁有對審計不當行為的調查權，其餘3項主要權利，即核數師考牌註冊、對核數師的管制檢查以及處罰權均仍歸屬於香港會計師公會。


財匯局所擁有的調查權針對兩大範疇。一方面對於核數師，財匯局可就審計、匯報方面的不當行為展開獨立調查；對於上市公司，財匯局可就不遵從會計規定的事宜展開查訊。不過，財匯局無權對核數師進行處分。


僅可調查審計不當行為

盡管財匯局在去年積極開展新工作，以抽查方式主動參與審計調查，降低對其他監管機構轉介個案的依賴度，不過完成抽查、審閱及調查程序後，財匯局仍需將調查結果轉交會計師公會，由公會對核數師進行處罰。


財匯局主席高靜芝昨天表示，財匯局未來的改革方向，首先是將對核數師的審計檢查權由會計師公會轉至財匯局。她稱，目前財匯局正與公會就改革制定詳細內容，雙方已擬定初步時間表，財匯局希望能盡快成事，惟考慮到諮詢、修改法例等立法程序，預料距離財匯局正式獲取檢查權仍需一段時間。