【會計師教路】美國稅改變化多中產家庭報稅錦囊

【蘋果日報】美國稅季還有不到一個月就結束，針對中產家庭及小商家，到底為2017年度報稅時，有什麼小項目要特別注意呢？迎接2018年的稅改又可以如果預備？《蘋果》訪問了南加兩位資深會計師，手把手教你如何省一點稅，以及避免國稅局找上門，稅稅平安。


駐洛杉磯記者：張紫茵

美國國會去年底通過稅改，大部份條款明年才生效，但政策對今年報稅有什麼影響呢？北美華人會計師協會前會長施啟祥表示，稅改雖然大幅減少企業稅，但對美國納稅人在海外持股或擁有公司所得，皆要求全球徵稅，以往只要不分紅就不用交稅，現時改為「屬人」原則，即一個納稅人在全球所得均應納稅。


「其實特朗普稅改影響最大是商家及公司，尤其是有海外公司，這一部分就連稅局自己都搞不清楚。」目前，稅局未有明確指示要「如何算賬」，施啟祥建議，如果擁有海外公司，最好先估算一個數字並先繳稅款，將報稅延遲到10月，待稅局給予新指示。


此外，2018年稅改對中產家庭影響最深的，為州?和地方抵?（SALT）被取消，擁有房產的中產人士將失去抵稅優惠。施啟祥建議，有能力付清房貸的人士，最好今年早早把房貸全部付掉，一來房貸利息已經不可以扣稅，與其把錢存在銀行賺1厘多利息，倒不如還清利息約3至4厘的房貸更划算。


施啟祥又提醒，如果在海外有資產但過去沒有申報，稅局原設有一個名為「OVDP」自首申報計劃，自首後只要補回稅金便不用罰款；但今年這個「自首計劃」有機會關掉，「如果未自首的就快快行動，不然稅局就要來抓人了。」


4月17日是本年度美國報稅的截止日期，北美華人會計師協會創會會長林清吉表示，2017年的收入及開支已成定局，但如果「錢包鬆動」，不妨投資個人退休金計劃（IRA），存入金額可用作抵稅。其中，50歲以下每年最多存入5,500元（美元、下同），50歲或以上每年最多存入6,500元，個人退休金可以在59歲半至70歲期間提取。


此外，他又提醒在美國的股票債券交易和房屋買賣中，無論虧損或是盈利也要申報。如錄得盈利，持股時間超過18個月的利潤要繳10%至20%，不幸虧損的話也可算入資本損失，抵銷最高3,000元稅額，海外人士不用就股票收益繳稅。另一方面，不論是本地公民或海外人士，投資房地產獲利皆要納稅。


針對新移民，海外資產超過1萬元以上必須上報，超過10萬元要多填一份「8938」表格；海外親友贈送金錢雖不用徵稅，但同樣需要申報，漏報或被罰款25至30％。